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小规模与一般纳税人的区别 1、销售额标准不同： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准（年应税销售额标准为500万元）的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。注意：以上“年应征增值税销售额500万元”是指连续、循环的12个月，并不是纳税年度。 2、增值税税率不同： 小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、9%、10%、13%几档税率。此外，部分出口货物、境内单位和个人跨境销售服务与无形资产可以享受零税率，跨境销售符合免税条件的可以享受免税。 3、增值税计算方式不同： 小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。 4、抵扣进项不同： 小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。 5、记账报税要求不同： 当前，我国对于小规模纳税人记账报税管理相对宽松，但对于一般纳税人来说，则要求相对较高。因此，代理记账的费用也会不同，一般纳税人的费用相对较高。 6、申报周期不同： 小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税，一般都会选择季度申报；而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。 7、产业上下游的要求不同： 如果购买方为一般纳税人，购买方一般会希望供应商也是一般纳税人，因为这样购买方才能获取税率较高的增值税专用发票，才能多抵扣进项税。目前，天猫平台的入驻前提条件之一就是必须是一般纳税人。 8、税收优惠政策不同： 对季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。一般纳税人则无法享受以上优惠政策。我国部分地区还存在针对小规模纳税人的免税和返税。 9、转换条件不同： 小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关申请转为一般纳税人；2020年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人，如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。 2登记为小规模还是一般纳税人？ 公司注册成立后，是选择登记为小规模纳税人，还是一般纳税人呢？佐账会计提供几个判断标准： 1、未来12个月的营业额大概是多少？ 不超过500万元的，在其他条件允许下，建议选择认定为小规模纳税人，因为可以享受小规模纳税人税收优惠。 2、是否能取得税率较高的进项发票？ 如果通过测算，认定为一般纳税人的增值税税负低于3%，在其他条件允许的情况下，可以选择认定为一般纳税人，因为增值税的税负会比小规模纳税人的3%更低。但这里一定要充分考虑到小规模纳税人与一般纳税人在企业所得税税负上的差异（前者为5%～25%，后者为25%）。 3、看自己的客户开票需求，是否要求开增值税专用发票？税率要求是几个点？ 如果客户要求必须开6%及以上税率的增值税专用发票的话，并且没有商量余地、只能与之合作的情况下，建议选择认定为一般纳税人。 4、是否要享受小规模纳税人的优惠政策？ 如果估计公司季度销售额在30万元以下，选择认定为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。 如有公司注册、代理记账、商标注册相关疑问可直接拨打→13381401680←获得一对一咨询服务。如果这样还不够，不如尝试关注公司宝官网：https://www.gongsibao.com/
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